蘇融會(huì)計(jì),審計(jì),北京高新技術(shù)企業(yè)審計(jì)

北京蘇融會(huì)計(jì)師事務(wù)所|新企業(yè)所得稅法研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除

加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。

 新企業(yè)所得稅法第三十條一款規(guī)定，企業(yè)用于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

  實(shí)施條例第九十五條規(guī)定，研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為了開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用，北京離任審計(jì)，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，北京審計(jì)，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

   從法條可以看出，以研發(fā)費(fèi)用是否資本化形成無形資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，分兩種方式來加計(jì)扣除，但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的150%.財(cái)政部、國家總局《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕88號(hào)）對(duì)哪些屬于新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝作出了詳細(xì)的規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，北京竣工決算審計(jì)，包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)整費(fèi)，原材料和半成品的試制費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)，研究機(jī)構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊，審計(jì)，委托其他單位和個(gè)人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用。

北京蘇融會(huì)計(jì)師事務(wù)所|土地增值稅匯算清繳審核

土地增值稅匯算清繳審核所需資

對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目竣工后的增值額進(jìn)行的專項(xiàng)審核，提供給局，做為企業(yè)納稅的主要依據(jù)之一。

土地增值稅匯算清繳審核所需資料清單（復(fù)印件需加蓋公章）

賬務(wù)資料清單

1、會(huì)計(jì)報(bào)表及附注

2、全部賬目、會(huì)計(jì)憑證、科目余額表（1級(jí)至末級(jí)的期初、期末和累計(jì)發(fā)生額）

3、銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表（全部銀行存款對(duì)賬單）

4、房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明

5、長(zhǎng)短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表（截止報(bào)表日的被投資單位經(jīng)審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表）

6、長(zhǎng)短期借款合同，抵押資料

7、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表（標(biāo)明各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、殘值、年限、折舊額、凈值）

8、發(fā)F票使用情況匯總表（領(lǐng)購票號(hào)、金額；已用票號(hào)、金額及剩余）

9、納稅申報(bào)表及繳款書（所有稅種全年納稅資料）

工程資料清單

1、項(xiàng)目簡(jiǎn)介（項(xiàng)目座落地、總建筑面積、本次清算面積、立項(xiàng)批復(fù)文件、開工、銷售證、竣工驗(yàn)收單）

2、招投標(biāo)文件

3、總、分包合同

4、工程預(yù)算書

5、工程結(jié)算書

6、土地增值說項(xiàng)目登記表

7、土地增值稅納稅鑒定說明事項(xiàng)（另附紙）

8、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)資料（商品房銷售合同副本、工程施工結(jié)算單）

9、銷售情況匯總表

備查類資料清單

1、營業(yè)執(zhí)照、公司章程或協(xié)議（工商）

2、登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼（國稅、地稅、質(zhì)量監(jiān)督局）

3、設(shè)立、變更驗(yàn)資報(bào)告、以前年度審計(jì)報(bào)告

4、納稅鑒定文件、減免稅批復(fù)（國稅、地稅）

5、財(cái)務(wù)制度及關(guān)內(nèi)部控制制度

6、股東會(huì)、董事會(huì)重大決議等文件

7、單位組織結(jié)構(gòu)框架圖

8、涉及收入、成本的重要合同