財(cái)稅籌劃就是通過(guò)事前籌劃以減稅企業(yè)的財(cái)稅負(fù)擔(dān)和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.財(cái)稅籌劃的概念 財(cái)稅籌劃是指為達(dá)到減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和降低其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、投資、、組織架構(gòu)以及交易活動(dòng)等動(dòng)進(jìn)行事先安排的過(guò)程。 2.財(cái)稅籌劃的意義 減輕稅收負(fù)擔(dān)和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)開(kāi)展財(cái)稅籌劃活動(dòng)后，沒(méi)有減輕稅收負(fù)擔(dān)，那么其財(cái)稅籌劃是失敗的；但是，如果企業(yè)在減輕稅負(fù)的同時(shí)，稅收風(fēng)險(xiǎn)卻大幅度提升，其納稅籌劃活動(dòng)同樣也不成功。 2.1減輕稅收負(fù)擔(dān)包括3層含義：①絕 對(duì)減少稅負(fù)，絕 對(duì)減少稅負(fù)表現(xiàn)為稅收負(fù)擔(dān)額的直接減少；②相對(duì)減少稅負(fù)，相對(duì)減少稅負(fù)需要把納稅額與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤，通常以稅收負(fù)擔(dān)率來(lái)衡量是否相對(duì)減少了稅負(fù)；③延緩納稅，如把本該年初交的稅款合法地推遲到年末交，企業(yè)就取得了這筆稅款的年使用價(jià)值，從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，納稅籌劃也取得了很好的效果。 2.2降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的含義 降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指涉稅稽查時(shí)不會(huì)出現(xiàn)大的問(wèn)題。實(shí)務(wù)中存在企業(yè)對(duì)稅法的理解不到位，導(dǎo)致實(shí)操出現(xiàn)各種稅收風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。納稅籌劃需要把規(guī)避 稅收風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)可控也是納稅籌劃的目的之一。 3.收稅籌劃的基本特點(diǎn) 3.1合法性 合法性是指納稅籌劃不僅符合稅法的規(guī)定，還應(yīng)符合政策導(dǎo)向。納稅籌劃的合法性，是納稅籌劃區(qū)別于其它稅 務(wù)行為的一個(gè)典型的特點(diǎn)。這具體表現(xiàn)在企業(yè)采用的各種納稅籌劃方法以及納稅籌劃實(shí)施的效果和采用的手段都應(yīng)當(dāng)符合稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)符合政策調(diào)控的目標(biāo)。有一些方法可能跟政策調(diào)控的目標(biāo)不一致，但企業(yè)可以從自身的行為出發(fā)，在不違反稅法的情況下，采用一些規(guī)避行為。3.2超前性 超前性是指經(jīng)營(yíng)或投資者在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資活動(dòng)之前，就把稅收作為影響籌劃結(jié)果的一個(gè)重要因素來(lái)設(shè)計(jì)和安排。也就是說(shuō)，企業(yè)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和投資等活動(dòng)的安排事先有一個(gè)符合稅法的準(zhǔn)確計(jì)劃，而不是等到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)完成，稽查部門(mén)進(jìn)行稽查后讓企業(yè)補(bǔ)交稅款時(shí)，再想辦法進(jìn)行補(bǔ)救。因此，一定要讓企業(yè)把涉稅因素提前放在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)中去考慮，實(shí)際上，也是把納稅觀念自覺(jué)地落實(shí)到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)中。 3.3目的性 納稅籌劃的目的，就是要減輕稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)也要使企業(yè)的各項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)可控，追求稅收利益的合理化。 3.4勝任性 納稅籌劃的開(kāi)展，并不是某一家企業(yè)、某一個(gè)人憑借自己的主觀愿望就可以想當(dāng)然的實(shí)施的一項(xiàng)計(jì)劃，它是一門(mén)集 會(huì)計(jì)、稅法、財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理等各方面知識(shí)于一體的綜合學(xué)科，有很強(qiáng)的能力勝任要求。 4、涉稅籌劃的類型 股權(quán)頂層設(shè)計(jì)籌劃、 股權(quán)交易籌劃、供應(yīng)鏈籌劃、高收入群體個(gè)稅籌劃、并購(gòu)重組籌劃等。