2014煙臺會計做賬報稅實操培訓

：
聯(lián)系我們：
學校網(wǎng)址：www.0535bwedu.com
招生電話：0535-6663583、 
招生電話：18553558107   QQ 2593026949  
招生老師：小丁老師
報名日期：周一至周日 8:30—21:00 節(jié)假日照常報名。
友情提醒：報名時，請攜帶、一寸照片2張、學費及教材資料費；


招生地址：煙臺市 海港路10號 潤隆大廈 11樓A座（南大街和海港路交叉口振華商廈旁）
交通路線：【線路一】1路、2路、5路、45路、52路、62路、70路、80路至中心廣場下車
【線路二】9路、10路、21路、22路、31路、42路、43路、44路、51路至海港路下車
【線路三】線路三、5路、12路、70路、61路、56路、62路至大潤發(fā)下車向東步行500米至潤隆大廈11樓

[例] 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。12月份增值稅納稅資料：當期銷項稅額236000元，當期購進貨物的進項稅額為247000元?！皯欢惤稹獞辉鲋刀悺辟~戶的借方余額為11000元。
　　次年1月15日機關對其檢查時，發(fā)現(xiàn)有如下兩筆業(yè)務會計處理有誤：
　　1.12月3日，發(fā)出產品一批用于捐贈，成本價80000元，無同類產品售價，企業(yè)已作如下會計處理：
　　借：營業(yè)外支出 80000http
　　*：產成品 80000
　　2.12月24日，為基建工程購入材料35100元，企業(yè)已作如下會計處理：
　　借：在建工程 30000
　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）5100
　　*：銀行存款 35100
　　針對上述問題，應作查補稅款的會計處理：
　　1.對查出的問題進行會計調整。
　　（1）企業(yè)對外捐贈產品，應視同銷售，計算銷項稅額，無同類產品售價的，按組成計稅價格計算。企業(yè)按成本價直接沖減產成品，但未計算銷項稅額，屬偷稅行為。
　　銷項稅額＝80000×（1＋10％）×17％＝14960（元）
　　據(jù)此，應調賬如下：
　　借：營業(yè)外支出 14960
　　*：應交稅金——增值稅檢查調整 14960
　?。?）企業(yè)用于非應稅項目的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，企業(yè)這種多報進項稅額行為，屬偷稅行為。
　　據(jù)此，應調賬如下：
　　借：在建工程 5100
　　*：應交稅金——增值稅檢查調整 5100
　　2.確定企業(yè)偷稅數(shù)額。
　　份稅數(shù)額＝不報銷項稅額＋多報進項稅額＝14960＋5100＝20060（元）
　　3.確定應補交稅額。
　　當期應補稅額＝236000－247000＋20060＝9060（元）
　　4.進行會計處理。
　　借：應交稅金——增值稅檢查調整 20060
　　*：應交稅金——未交增值稅 9060
　　——應交增值稅 11000http
　　補交稅款入庫時：
　　借：應交稅金——未交增值稅 9060
　　*：銀行存款 9060
　　從此例可見，企業(yè)的偷稅數(shù)額，不一定等于補稅數(shù)額
標簽：     煙臺市2014   煙臺市2014廠家