引響力投資顧問(圖)_*報稅_北京*

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問題一

增值稅普通發(fā)1票(折疊票)的發(fā)1票代碼有幾位？

根據(jù)《國家總1局關(guān)于增值稅普通發(fā)1票管理有關(guān)事項的公告》(國家總1局公告2017年第44號)規(guī)定：“一、調(diào)整增值稅普通發(fā)1票(折疊票)發(fā)1票代碼。

增值稅普通發(fā)1票(折疊票)的發(fā)1票代碼調(diào)整為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和聯(lián)次，其中04代表二聯(lián)增值稅普通發(fā)1票(折疊票)、05代表五聯(lián)增值稅普通發(fā)1票(折疊票)。

機關(guān)庫存和納稅人尚未使用的發(fā)1票代碼為10位的增值稅普通發(fā)1票(折疊票)可以繼續(xù)使用。

……

本公告自2018年1月1日起施行……。”

問題二

納稅人取得的運輸逾期票證收入如何繳納增值稅？

根據(jù)《財政1部 國家總1局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)：“二、自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照‘交通運輸服務(wù)’繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，會計，按照‘其他現(xiàn)代服務(wù)’繳納增值稅?！?/p>

問題三

社會團(tuán)體收取的會費是否征收增值稅？

根據(jù)《財政1部 國家總1局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規(guī)定：“八、自2016年5月1日起，社會團(tuán)體收取的會費，免征增值稅。本通知下發(fā)前已征的增值稅，可抵減以后月份應(yīng)繳納的增值稅，或辦理退稅。

社會團(tuán)體，是指依照國家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記并取得《社會團(tuán)體法人登記》的非營利法人。會費，是指社會團(tuán)體在國家法律法規(guī)、政策許可的范圍內(nèi)，依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取的個人會員、單位會員和團(tuán)體會員的會費。

社會團(tuán)體開展經(jīng)營服務(wù)性活動取得的其他收入，一律照章繳納增值稅?！?/p>

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1.北京市一般納稅人跨區(qū)遷移后，能否延續(xù)其一般納稅人資格？答：根據(jù)《北京市國家局關(guān)于貫徹落實《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》的通知》(京國稅函〔2010〕100號)第七條規(guī)定，我市一般納稅人跨區(qū)、縣(地區(qū))遷移的，遷達(dá)地機關(guān)應(yīng)延續(xù)其一般納稅人資格。

遷出地機關(guān)應(yīng)給納稅人出具《增值稅一般納稅人涉稅事項轉(zhuǎn)移通知單》，隨其他征管檔案一同傳遞到遷達(dá)地主管機關(guān)。

納稅人在遷出地機關(guān)尚未抵扣的留抵稅額，以及符合有關(guān)政策規(guī)定且經(jīng)比對相符但尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予納稅人在遷達(dá)地機關(guān)繼續(xù)申報抵扣。

2.資管產(chǎn)品管理人收取的管理費如何繳納增值稅？答：根據(jù)《財政1部 總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2017〕56號)第二條規(guī)定，管理人接受投資者委托或信托對受托資產(chǎn)提供的管理服務(wù)以及管理人發(fā)生的除本通知第1條規(guī)定的其他增值稅應(yīng)稅行為(以下稱其他業(yè)務(wù))，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。

第三條規(guī)定，管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。未分別核算的，資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)不得適用本通知第1條規(guī)定。

3.增值稅起征點的幅度是如何規(guī)定的?    答：一、根據(jù)《財政1部關(guān)于修改<中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則>和<中華人民共和國1營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則>的決定》（財政1部令第65號）第1條規(guī)定，有哪些的公司，將《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十七條第二款修改為：‘增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：

（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；

（二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元；

（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。

二、根據(jù)《財政1部 國家總1局關(guān)于全1面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十條規(guī)定，增值稅起征點幅度如下:

（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

起征點的調(diào)整由財政1部和國家總1局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政1部和國家總1局備案。

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