稅收政策、保家稅收政策、企業(yè)改制重組稅收政策

2016年《關(guān)于全mian推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》的規(guī)定，銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（統(tǒng)稱“原增值稅項目”）月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)（統(tǒng)稱“營改增項目”）月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），且分別核算銷售原增值稅項目和銷售營改增項目的銷售額的增值稅小規(guī)模納稅人，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。近期，發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》將這一優(yōu)惠期限延續(xù)至2020年12月31日。

小規(guī)模納稅人如果只單純從事銷售貨物、加工修理修配業(yè)務(wù)，或銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的，享受此優(yōu)惠應(yīng)無多大問題。但如果是兼營要享受該稅收優(yōu)惠就應(yīng)注意以下幾個問題。　

一、分別核算銷售原增值稅項目（銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)）的銷售額，以及銷售營改增項目（銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)）的銷售額，如不分別核算，則只能將所有經(jīng)營項目取得的銷售收入合并計算季度（月）銷售額。

比如，某小規(guī)模納稅人，2017年1季度取得營改增后的服務(wù)銷售額8萬元，稅收政策，取得銷售貨物和修理勞務(wù)的銷售額7萬元。由于兩類業(yè)務(wù)的銷售額分別均未超過9萬元的標準，該小規(guī)模納稅人若分別進行核算不，取得的上述收入均可享受免征增值稅的優(yōu)惠。

再比如，某小規(guī)模納稅人，2017年1季度取得營改增項目銷售額10萬元（運輸服務(wù)4萬元，裝修服務(wù)6萬元）；取得銷售貨物的銷售額3萬元。由于物業(yè)服務(wù)和建筑服務(wù)均屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)，銷售額合計超過了9萬元，所以取得10萬元（運輸服務(wù)4萬元，裝修服務(wù)6萬元）均不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。但由于1季度銷售貨物的銷售額為5萬元，可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

簡而言之，兼營原增值稅業(yè)務(wù)（銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)）和營改增業(yè)務(wù)（銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)）的小規(guī)模納稅人，無需將兩類業(yè)務(wù)的銷售額合并計算后來判別，而是分別予以判別；其營改增項目銷售服務(wù)的銷售額不與同期的原增值稅項目合并計算。

二、實行差額征稅的應(yīng)以全額作為判斷標準

營改增應(yīng)稅行為的銷售額，有一部分實行差額征稅。所謂差額征稅是指營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額（以下稱計稅銷售額）的征稅方法因此差額征稅會涉及到兩種銷售額，一是“取得的全部價款和價外費用”；二是“取得的全部價款和價外費用減去（扣除）規(guī)定項目金額后的余額”。

少繳稅是每個企業(yè)老板所朝思暮想的，否則代kai票就不會有那么好的市場，偷稅的路是不能走了，伸手必被捉，最近動作讓老板們也意識到，服務(wù)型企業(yè)稅收政策，伸手現(xiàn)在可能不會被捉，以后也跑不掉，為避免“秋后算賬”，企業(yè)改制重組稅收政策，誠信納稅，不偷稅才是出路，既然想少繳稅，增加企業(yè)利潤，籌劃成為新寵，少繳稅、還合理合法，正中老板下懷，中小企業(yè)稅收政策，不火都難！

稅收環(huán)境往往傳遞著更為重要的宏觀信息，從而影響企業(yè)未來的資產(chǎn)偏好。從企業(yè)微觀的角度去分析稅收問題，在透明化、公平化的稅收趨勢下，依靠稅企信息不對稱進行不合規(guī)的節(jié)稅都會暴露為偷，而專業(yè)的稅收籌劃成為企業(yè)創(chuàng)造利潤的最后一道門！我國稅收環(huán)境現(xiàn)狀隨著當前國家稅收體制逐步完善，整個稅收環(huán)境越來越規(guī)范。

首先是：

①五證合一，即營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、登記證、社會保險登記證和統(tǒng)計登記證統(tǒng)一，在更大范圍、更深層次實現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同；

②金稅三期大數(shù)據(jù)，即通過大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代技術(shù)手段強化增值稅征收管理；

③清查個人資金賬戶，稅收合作，清查來源不明的資金，提高稅收透明度，打擊跨境金融逃；

傳統(tǒng)的節(jié)稅手段①增加人員降低個稅及企業(yè)成本；

②購買費用票沖抵成本；

③買進項票；

以上手段高風險，不合理

合理合法財稅方式①所得稅適配操作：降低稅率，降低稅基

②增值稅適配操作：降低稅率，增加進項稅，增加成本

如何合理合法將財稅操作發(fā)揮到極限

響應(yīng)國家號召！服務(wù)地方產(chǎn)業(yè)集聚！國家鼓勵產(chǎn)業(yè)改革、產(chǎn)業(yè)升級，“一帶一路”“西部大開發(fā)”“海上絲綢之路”等政策帶來了產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)，在不同集聚區(qū)域有不同的國家或地方的優(yōu)惠、鼓勵政策。

如將公司注冊到低稅區(qū)的重慶保家工業(yè)園，園區(qū)目前是中國稅收優(yōu)惠政策中，對于較多行業(yè)開放，稅收待遇比較好的地區(qū)，同時享受國家及地方諸多優(yōu)惠政策：少數(shù)民族政策、西部大開發(fā)政策、貧困扶持政策、革命老區(qū)政策等。企業(yè)在園區(qū)享受的稅收優(yōu)惠相當大。園區(qū)企業(yè)增值稅和所得稅以地方留存的30%~50%扶持；個人獨資企業(yè)（營改增）小規(guī)模的可以申請核定征收，核定征收之后享受個稅稅率0.5%~3.1%。且企業(yè)實行注冊制，無需到園區(qū)辦公。