國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、慧邦資訊

高新企業(yè)技術(shù)認(rèn)定

慧邦國際信息技術(shù)（北京）股份有限公司由10年以上從業(yè)經(jīng)驗的團(tuán)隊，專注于廣大中小企業(yè)所需的“認(rèn)定、復(fù)審、運(yùn)行維護(hù)風(fēng)險防范、企業(yè)高新收入專項審計、企業(yè)研發(fā)投入專項審計、軟件著作權(quán)申請、發(fā)明申請、實用新型申請、專業(yè)人才定制”等一體的集成服務(wù)商，至今以服務(wù)1600多家高新企業(yè)，幫助客戶獲得國家扶持資金8000多萬元！

五、與科技型中小企業(yè)有何區(qū)別？

當(dāng)然有區(qū)別，我們來看一下：

(一)科技型中小企業(yè)，對職工總數(shù)、年銷售收入、資產(chǎn)總額，有評價要求，而沒有此項要求。

也就是說，如果突破此項評價標(biāo)準(zhǔn)，不一定是科技型中小企業(yè)。

(二)，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%，認(rèn)定代理，而科技型中小企業(yè)沒有此項評價要求，科技型中小企業(yè)只要產(chǎn)品含有科技元素就可以了。

也就是說，企業(yè)是科技型中小企業(yè)不一定就是。

六、各企業(yè)研發(fā)費(fèi)如何加計扣除？

（一）如果企業(yè)是科技型中小企業(yè)，那么研究開發(fā)費(fèi)用按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除：

財稅〔2017〕34號文規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

（二）如果企業(yè)是非科技型中小企業(yè)，那么研究開發(fā)費(fèi)用按照實際發(fā)生額的50%在稅前加計扣除：

財稅[2015]119號文規(guī)定，對于適用研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除的企業(yè)，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的50%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。

也就是說，如果不是科技型中小企業(yè)，那么它的研發(fā)費(fèi)就只能是按實際發(fā)生額的50%在稅前加計扣除。

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高新企業(yè)技術(shù)認(rèn)定

 慧邦國際信息技術(shù)（北京）股份有限公司由10年以上從業(yè)經(jīng)驗的團(tuán)隊，國家認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，專注于廣大中小企業(yè)所需的“認(rèn)定、復(fù)審、運(yùn)行維護(hù)風(fēng)險防范、企業(yè)高新收入專項審計、企業(yè)研發(fā)投入專項審計、軟件著作權(quán)申請、發(fā)明申請、實用新型申請、專業(yè)人才定制”等一體的集成服務(wù)商，至今以服務(wù)1600多家高新企業(yè)，幫助客戶獲得國家扶持資金8000多萬元！

認(rèn)定后，在匯算清繳時，企業(yè)需要注意的問題主要有以下四點：

一、優(yōu)惠期填列要準(zhǔn)確   除已享受減免但未備案情況外，在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行備案時，認(rèn)定的條件，最常見錯誤是優(yōu)惠期起止日期的填列不準(zhǔn)確。部分企業(yè)將優(yōu)惠期起始時間填列為《*》上的發(fā)證時間，或者填列的優(yōu)惠期起止日期超過一年。

根據(jù)《認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號）第十條規(guī)定，企業(yè)獲得資格后，自*頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定，到主管機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。也就是說，2016年新認(rèn)定的，即可享受2016年度的稅收優(yōu)惠，企業(yè)所得稅優(yōu)惠期起止時間應(yīng)為2016年1月1日至2016年12月31日。

二、兩個時間要記牢    《認(rèn)定辦法》第十九條第三項增加了兩種取消資格的情形：未按期報告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其資格。

在此，企業(yè)需牢記兩個重要時間節(jié)點：一是在每年5月底前，認(rèn)定，不僅要履行備案手續(xù)并留存?zhèn)洳橘Y料，還要在門戶網(wǎng)站“認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上填報上一年度、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表；二是發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化應(yīng)在三個月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報告。

三、教育費(fèi)扣除合比例   《關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）中明確指出，“發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。”

上述通知自2015年1月1日起執(zhí)行。但在實務(wù)中，我們發(fā)現(xiàn)，部分并沒有按照通知要求執(zhí)行，而是仍采用《中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例》第四十二條中規(guī)定的2.5%比例計算扣除。

四、研發(fā)費(fèi)歸集要準(zhǔn)確   既享受研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除優(yōu)惠同時又是的納稅人，極易混淆兩類優(yōu)惠政策中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用范圍。

實際上，《認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號）和財稅〔2015〕119號均對研究開發(fā)費(fèi)用的歸集做了具體規(guī)定，范圍卻不盡相同，前者范圍明顯大于后者。如國科發(fā)火〔2016〕195號文件規(guī)定，委托外部研究開發(fā)費(fèi)用包含委托境外機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，而財稅〔2015〕119號文件明確委托境外機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計扣除。所以，如果企業(yè)按照財稅〔2015〕119號文件對研究開發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集整理，去衡量是否滿足條件的話，那么其中一項重要指標(biāo)“近三個會計年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例”可能會達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，而使企業(yè)喪失享受優(yōu)惠的機(jī)會。

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高新企業(yè)技術(shù)認(rèn)定

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申報工作流程

階段一、資料審核與評估審核基本信息及現(xiàn)有資料；確定高新認(rèn)定工作重點及難點。

階段二、的審核可申報的匯總；審閱相關(guān)的時效性與關(guān)聯(lián)性。

階段三、研發(fā)項目的選擇、 確定及證明材料的準(zhǔn)備確定可證明公司科研能力的近三年的研發(fā)項目；

根據(jù)已確定的研發(fā)項目確定高新領(lǐng)域（目錄第三級）；

根據(jù)確定的項目準(zhǔn)備立項報告、RD、PS表等技術(shù)資料；

確定項目對應(yīng)的成果轉(zhuǎn)化資料并補(bǔ)充；

確定需要備案的技術(shù)服務(wù)合同并安排備案；

企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)與技術(shù)指標(biāo)的具體說明書。

階段四、研發(fā)費(fèi)用歸集、高新收入確認(rèn)根據(jù)確定的項目匡算近三年研發(fā)費(fèi)用總額；

確定實際高新收入比例；

協(xié)助溝通現(xiàn)場審計事項。

階段五、其他人事、制度材料的整理確認(rèn)員工花名冊以及科技人員的比例；

整理部分科技人員等；

準(zhǔn)備上一年度繳納證明；

整理企業(yè)研發(fā)管理水平的證明材料，包括研發(fā)項目組織管理制度、研發(fā)投入核算體系、產(chǎn)學(xué)研協(xié)議、科技成果轉(zhuǎn)化組織實施與激勵獎勵制度、科技人員績效考核制度等；

整理研發(fā)設(shè)備清單。

階段六、申報及后續(xù)跟進(jìn)整體梳理申報材料；

網(wǎng)上填寫并申報；

提交材料，后續(xù)跟進(jìn)。

申報技巧

一、列表

優(yōu)先順序排列：發(fā)明（含國防）、植物新品種、國家新藥、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等Ⅰ類優(yōu)先排列；實用新型、外觀設(shè)計、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）Ⅱ類之后排列。

授權(quán)優(yōu)先排列，正在受理的也可以作為數(shù)據(jù)填報，雖然不能作為企業(yè)數(shù)量，但是可以體現(xiàn)企業(yè)的的延續(xù)性和成長性，對評審時的能起到一定的主觀作用。

二、RD、PS表分類

RD表是企業(yè)的研發(fā)項目，分類技巧如下：

根據(jù)企業(yè)實際研發(fā)項目分類 ；

根據(jù)企業(yè)取得的進(jìn)行分類 ；

注：要與企業(yè)的內(nèi)部立項或者外部立項數(shù)量、名稱、項目參與的人員、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算等保持一致。

PS表是指高新收入，分類技巧如下：

根據(jù)產(chǎn)品類別分類 ；

根據(jù)產(chǎn)品或服務(wù)的關(guān)鍵技術(shù)進(jìn)行分類 ；

注：要與研發(fā)項目、專項審計報告、、成果轉(zhuǎn)化等相互印證。

三、科技成果轉(zhuǎn)化列表

科技成果轉(zhuǎn)化只能按照一個成果對應(yīng)一個轉(zhuǎn)化，要想獲得高分必須產(chǎn)生15個以上不同的科技成果，認(rèn)定中的科技成果的特點：

有相關(guān)的研發(fā)項目支持；

具有實用價值；

創(chuàng)新性與性；

具有獨立、完整的內(nèi)容和存在形式，如新產(chǎn)品、新工藝、新材料以及科技報告等；

通過審查、鑒定、檢測、評估或者市場以及其它形式的社會確認(rèn)。

四、情況表

數(shù)據(jù)跟“主要情況表”中數(shù)據(jù)一致；

人員數(shù)據(jù)跟提供的附件證明材料保持一致；

企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費(fèi)來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上；

企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。

     月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2

     全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12

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