高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定|慧邦資訊|高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的好處

高新企業(yè)技術(shù)認(rèn)定

慧邦國際信息技術(shù)（北京）股份有限公司由10年以上從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)，專注于廣大中小企業(yè)所需的“認(rèn)定、復(fù)審、運(yùn)行維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)防范、企業(yè)高新收入專項(xiàng)審計(jì)、企業(yè)研發(fā)投入專項(xiàng)審計(jì)、軟件著作權(quán)申請、發(fā)明申請、實(shí)用新型申請、專業(yè)人才定制”等一體的集成服務(wù)商，至今以服務(wù)1600多家高新企業(yè)，幫助客戶獲得國家扶持資金8000多萬元！

一、研發(fā)費(fèi)用所占比例要求企業(yè)近三個(gè)會計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1、最近一年銷售收入小于5，000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2、最近一年銷售收入在5，認(rèn)定的優(yōu)勢，000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

二、研發(fā)費(fèi)用歸集與核算財(cái)務(wù)匯同研發(fā)人員，提煉研發(fā)項(xiàng)目，即按中小研發(fā)費(fèi)用立項(xiàng)資料，在每年年初準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)了解到研發(fā)所立項(xiàng)目、研發(fā)內(nèi)容、進(jìn)度、預(yù)算、設(shè)備，以便設(shè)計(jì)相應(yīng)表單，業(yè)務(wù)部門配合填列表格上報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)組織研發(fā)費(fèi)的歸集核算。

研發(fā)費(fèi)用歸集在管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用核算，按核算內(nèi)容設(shè)三級明細(xì)；按每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目設(shè)研發(fā)費(fèi)用輔助帳核算。

舉例：

研發(fā)部設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)一款新品，交由模具部開模，模具制作完成交由生產(chǎn)部打樣品，并于客戶確認(rèn)后，進(jìn)行批量生產(chǎn)。

在此過程中，如樣品可售，制作樣品相應(yīng)投入的材料等研發(fā)費(fèi)，需從研發(fā)費(fèi)中轉(zhuǎn)至成本。模具使用壽命一般在2年，如研發(fā)的模具可投入批量生產(chǎn)使用，那相應(yīng)的制作模具相應(yīng)投入的材料等研發(fā)費(fèi)，需從研發(fā)費(fèi)中轉(zhuǎn)至成本。即有研發(fā)投入在獲得補(bǔ)償時(shí)，需從研發(fā)費(fèi)用中結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

企業(yè)研發(fā)周期

調(diào)研與設(shè)計(jì)→立項(xiàng)→實(shí)驗(yàn)室試驗(yàn)→小試→中試→量產(chǎn)

研發(fā)費(fèi)構(gòu)成：

研發(fā)部設(shè)計(jì)——設(shè)計(jì)人員工資及，設(shè)計(jì)人員發(fā)生的辦公等其他費(fèi)用

模具部開?！＞卟糠?jǐn)偟拈_模所耗材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)器折舊費(fèi)

生產(chǎn)部樣品——生產(chǎn)部分?jǐn)偟拈_模所耗材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)器折舊費(fèi)

研發(fā)費(fèi)核算資料：

研發(fā)部按研發(fā)項(xiàng)目提供每月工時(shí)記錄統(tǒng)計(jì)表；

模具部按研發(fā)項(xiàng)目提供耗用材料統(tǒng)計(jì)表、工時(shí)記錄統(tǒng)計(jì)表、機(jī)器工時(shí)統(tǒng)計(jì)表；

生產(chǎn)部按打樣樣品提供耗用材料統(tǒng)計(jì)表、工時(shí)記錄統(tǒng)計(jì)表、機(jī)器工時(shí)統(tǒng)計(jì)表；

財(cái)務(wù)部匯同人事部提供工資表、設(shè)備折舊表，將上述費(fèi)用歸集至研發(fā)費(fèi)用核算，并按研發(fā)項(xiàng)目登記研發(fā)費(fèi)輔助帳。

綜上，研發(fā)費(fèi)歸集思路：財(cái)務(wù)匯同研發(fā)部，組織編制研發(fā)立項(xiàng)資料，設(shè)計(jì)表單交由參與研發(fā)部門配合提供研發(fā)核算基礎(chǔ)資料，財(cái)務(wù)編制研發(fā)費(fèi)歸集計(jì)算表，并完成研發(fā)費(fèi)核算和輔助帳登記工作。

研發(fā)費(fèi)用的歸集有據(jù)可依，以經(jīng)得起相關(guān)部門的事后檢查。

三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為高企申報(bào)的重要佐證材料，非必須材料。建議企業(yè)積極申請研發(fā)立項(xiàng)，并在匯繳期完成加計(jì)扣除備案手續(xù)。

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高新企業(yè)技術(shù)認(rèn)定

慧邦國際信息技術(shù)（北京）股份有限公司由10年以上從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)，專注于廣大中小企業(yè)所需的“認(rèn)定、復(fù)審、運(yùn)行維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)防范、企業(yè)高新收入專項(xiàng)審計(jì)、企業(yè)研發(fā)投入專項(xiàng)審計(jì)、軟件著作權(quán)申請、發(fā)明申請、實(shí)用新型申請、專業(yè)人才定制”等一體的集成服務(wù)商，至今以服務(wù)1600多家高新企業(yè)，幫助客戶獲得國家扶持資金8000多萬元！

第四步

用足用好優(yōu)惠政策

稅收籌劃是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過稅收籌劃可以將各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策及時(shí)、充分享受到位。

《認(rèn)定管理辦法》規(guī)定：新設(shè)需經(jīng)營一年以上，新設(shè)立有軟件類經(jīng)營項(xiàng)目的企業(yè)可以考慮先通過申請認(rèn)定“雙軟”企業(yè)資格，認(rèn)定中財(cái)務(wù)指標(biāo)認(rèn)知，獲取“二免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，五年經(jīng)營期滿后，再申請優(yōu)惠政策，認(rèn)定，能獲取更大的稅收利益；無法享受“雙軟”企業(yè)獲得優(yōu)惠政策的企業(yè)，可以通過并變更設(shè)立一年以上的公司獲取的稅收優(yōu)惠政策。

增值稅的稅收優(yōu)惠政策在不同的時(shí)期都有許多條款，如：免征增值稅、不征收增值稅、軟件生產(chǎn)企業(yè)軟件產(chǎn)品的增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策，集成電路產(chǎn)品其實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分，增值稅實(shí)行即征即退政策，一般納稅人銷售用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、人或動物的血液或組織制成的生物制品，可按6%的征收率計(jì)算納稅，認(rèn)定的好處，并準(zhǔn)許開具增值*等等。要具體分析本單位的實(shí)際情況，同稅收優(yōu)惠政策的條款相對照，用足用好稅收優(yōu)惠政策。

在新《企業(yè)所得稅法》中，有利于發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策更是隨處可見。舉例如下：

一是對于符合國家需要重點(diǎn)扶持的減按15%的所得稅優(yōu)惠稅率，其中對于研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入總額的比例作出了規(guī)定，因而對于欲享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)必須對研發(fā)費(fèi)用從長計(jì)劃。

二是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

三是一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

四是企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因(產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn))，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采用加速折舊的方法。采用加速折舊的方法，從稅收的角度看比直線法可以增加當(dāng)年的費(fèi)用，抵減企業(yè)應(yīng)納稅所得額。進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)做好準(zhǔn)備，規(guī)劃好企業(yè)的經(jīng)營范圍、研發(fā)費(fèi)用、高新收入、科技人員等關(guān)鍵性的技術(shù)點(diǎn)。

另外，在日常核算中也要關(guān)注細(xì)節(jié)。在財(cái)務(wù)核算上，注意處理與會計(jì)處理的差異；避免將資本性支出變?yōu)榻?jīng)營性支出；正確區(qū)分各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍，注意不要將差旅費(fèi)等擠入業(yè)務(wù)招待費(fèi)；在免稅和減稅期內(nèi)應(yīng)盡量減少折舊，在正常納稅期內(nèi)應(yīng)盡量增加折舊獲得資金的時(shí)間價(jià)值等等。

值得指出的是，稅收籌劃作為納稅人的一種手段，可以為企業(yè)節(jié)約納稅，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)惠化，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，但也存在籌劃不當(dāng)偷稅的風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)立足資源優(yōu)勢，不斷加大技術(shù)創(chuàng)新的投入和產(chǎn)出，遵循科學(xué)的稅收籌劃原則，正確掌握和熟練運(yùn)用稅收籌劃策略，才能真正取得稅收籌劃的成功，為企業(yè)創(chuàng)造出較高的經(jīng)濟(jì)效益。

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近年來，我國的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)迅速崛起，已成為國民經(jīng)濟(jì)中增長最快、帶動作用較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)，在依靠外部環(huán)境改善和國家政策支持謀求發(fā)展的同時(shí)，如何利用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，在合法合理的前提下降低企業(yè)整體稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值優(yōu)惠化，是每一家必須要關(guān)注的問題。

做好前期規(guī)劃

這是作為每個(gè)企業(yè)投資者首先必須抓住的基本要點(diǎn)，更是稅收籌劃能否成功的關(guān)鍵。

一是要確定有利的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域

我國涉及的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域很多，有電子產(chǎn)業(yè)、機(jī)電一體化、生物工程、軟件開發(fā)、集成電路等等，不同領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)所涉及的稅收政策也不盡相同，這就要求企業(yè)認(rèn)真考慮不同領(lǐng)域稅收政策的差異，進(jìn)行必要的稅收規(guī)劃。

二是要辦理必要的資質(zhì)認(rèn)定

稅收優(yōu)惠政策的享受，往往是建立在企業(yè)資質(zhì)之上，每項(xiàng)政策優(yōu)惠最終能否獲得，關(guān)鍵看當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)關(guān)的認(rèn)可和審批，其直接依據(jù)就是各類文件。所以，企業(yè)應(yīng)盡快申報(bào)自身的或提前安排以獨(dú)占使用方式擁有該自主，取得*、軟件企業(yè)等資質(zhì)至關(guān)重要，這也是稅收籌劃不得不把握的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

三是要與機(jī)關(guān)保持良好的溝通

一項(xiàng)稅收優(yōu)惠能否獲得，稅收籌劃能否成功，最終決定在當(dāng)?shù)貦C(jī)關(guān)對稅收優(yōu)惠的審批這一關(guān)上，這就要求企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)人員和管理人員時(shí)常與當(dāng)?shù)夭块T保持良好的溝通，及時(shí)了解和掌握信息，適時(shí)調(diào)整納稅籌劃策略，才能保證籌劃的時(shí)效性、超前性和成功率。

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