高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定|慧邦資訊|高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的好處

高新企業(yè)技術(shù)認(rèn)定

 慧邦國(guó)際信息技術(shù)（北京）股份有限公司由10年以上從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)，專注于廣大中小企業(yè)所需的“認(rèn)定、復(fù)審、運(yùn)行維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)防范、企業(yè)高新收入專項(xiàng)審計(jì)、企業(yè)研發(fā)投入專項(xiàng)審計(jì)、軟件著作權(quán)申請(qǐng)、發(fā)明申請(qǐng)、實(shí)用新型申請(qǐng)、專業(yè)人才定制”等一體的集成服務(wù)商，至今以服務(wù)1600多家高新企業(yè)，幫助客戶獲得國(guó)家扶持資金8000多萬(wàn)元！

準(zhǔn)備申請(qǐng)高企的小伙伴們，對(duì)于高企認(rèn)定四大評(píng)分部分，相信您們已經(jīng)是不能再熟悉了。但對(duì)于國(guó)家認(rèn)定，首先關(guān)是“四方會(huì)審”，主要還是部門審查。您們是否知道部門怎么審查？

  一、查看所得稅納稅申報(bào)表基本信息表

一是查看申請(qǐng)認(rèn)定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致，對(duì)職工人數(shù)明顯不一致的，影響科技人員占比的，直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。

二是查看研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)和驗(yàn)收情況，對(duì)研發(fā)費(fèi)歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對(duì)，對(duì)工資總額超出常規(guī)水平的，查看企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅情況，無(wú)代扣個(gè)人所得稅的，按“研發(fā)費(fèi)歸集不準(zhǔn)確（不實(shí)）”否決。

二、查看優(yōu)惠明細(xì)表 

對(duì)重新申請(qǐng)認(rèn)定，著重查看納稅人上一年度享受優(yōu)惠明細(xì)表，對(duì)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定資料與優(yōu)惠明細(xì)表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的，直接以材料不符合要求否決。

三、查看企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

一是查看財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)前后數(shù)據(jù)是否相銜接，對(duì)前后不一致的，按財(cái)務(wù)核算不規(guī)范處理。

二是查看企業(yè)成長(zhǎng)性，對(duì)收入和凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)的，直接“成長(zhǎng)性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。

四、查看企業(yè)其他申報(bào)材料

一是看注冊(cè)時(shí)間。看企業(yè)成立時(shí)間是否達(dá)到1年，不到1年的，直接否決；

二是查詢企業(yè)所得稅申報(bào)表，原始申報(bào)中有無(wú)核定征收的，對(duì)核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個(gè)納稅年度的，直接否決。

三是查看出具審計(jì)和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)是否符合要求，成立時(shí)間是否滿三年？全年月平均人數(shù)是否符合20人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或師占比是否達(dá)到30%。對(duì)不符合條件的，按中介機(jī)構(gòu)不符，予以否決。

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高新企業(yè)技術(shù)認(rèn)定

 慧邦國(guó)際信息技術(shù)（北京）股份有限公司由10年以上從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)，專注于廣大中小企業(yè)所需的“認(rèn)定、復(fù)審、運(yùn)行維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)防范、企業(yè)高新收入專項(xiàng)審計(jì)、企業(yè)研發(fā)投入專項(xiàng)審計(jì)、軟件著作權(quán)申請(qǐng)、發(fā)明申請(qǐng)、實(shí)用新型申請(qǐng)、專業(yè)人才定制”等一體的集成服務(wù)商，高新企業(yè)認(rèn)證當(dāng)年可享受稅收優(yōu)惠，至今以服務(wù)1600多家高新企業(yè)，認(rèn)定的好處，幫助客戶獲得國(guó)家扶持資金8000多萬(wàn)元！

認(rèn)定后，在匯算清繳時(shí)，企業(yè)需要注意的問(wèn)題主要有以下四點(diǎn)：

一、優(yōu)惠期填列要準(zhǔn)確   除已享受減免但未備案情況外，在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行備案時(shí)，最常見(jiàn)錯(cuò)誤是優(yōu)惠期起止日期的填列不準(zhǔn)確。部分企業(yè)將優(yōu)惠期起始時(shí)間填列為《*》上的發(fā)證時(shí)間，或者填列的優(yōu)惠期起止日期超過(guò)一年。

根據(jù)《認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）第十條規(guī)定，企業(yè)獲得資格后，自*頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定，到主管機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。也就是說(shuō)，2016年新認(rèn)定的，即可享受2016年度的稅收優(yōu)惠，認(rèn)定，企業(yè)所得稅優(yōu)惠期起止時(shí)間應(yīng)為2016年1月1日至2016年12月31日。

二、兩個(gè)時(shí)間要記牢    《認(rèn)定辦法》第十九條第三項(xiàng)增加了兩種取消資格的情形：未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其資格。

在此，企業(yè)需牢記兩個(gè)重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)：一是在每年5月底前，不僅要履行備案手續(xù)并留存?zhèn)洳橘Y料，還要在門戶網(wǎng)站“認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上填報(bào)上一年度、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報(bào)表；二是發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、教育費(fèi)扣除合比例   《關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕63號(hào)）中明確指出，“發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！?/p>

上述通知自2015年1月1日起執(zhí)行。但在實(shí)務(wù)中，我們發(fā)現(xiàn)，部分并沒(méi)有按照通知要求執(zhí)行，而是仍采用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第四十二條中規(guī)定的2.5%比例計(jì)算扣除。

四、研發(fā)費(fèi)歸集要準(zhǔn)確   既享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠同時(shí)又是的納稅人，極易混淆兩類優(yōu)惠政策中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用范圍。

實(shí)際上，《認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）和財(cái)稅〔2015〕119號(hào)均對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的歸集做了具體規(guī)定，范圍卻不盡相同，前者范圍明顯大于后者。如國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)文件規(guī)定，委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用包含委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，而財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件明確委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計(jì)扣除。所以，如果企業(yè)按照財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集整理，去衡量是否滿足條件的話，那么其中一項(xiàng)重要指標(biāo)“近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例”可能會(huì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，而使企業(yè)喪失享受優(yōu)惠的機(jī)會(huì)。

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